出口退税申报，出口免税申报

一、一般纳税人的外贸企业
（一）外贸企业申报出口退（免）税的时限要求
1.外贸企业在2008年1月1日后申报出口退（免）税的，申报期限调整为货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日，即报关出口之日起90天的到期之日未超过当月的增值税纳税申报期截止之日，申报期限为当月的增值税纳税申报期；报关出口之日起90天的到期之日超过当月的增值税纳税申报期截止之日，申报期限为下月增值税纳税申报期。
2.外贸企业应在规定的申报期内，收齐以下单证，向主管税务机关申报办理出口退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和已经办理出口退（免）税延期申请获批准外，不再受理该笔出口货物退（免）税申报。
（二）申报时提供的资料
外贸企业出口货物退税汇总申报表；
外贸企业出口退税出口明细申报表；
外贸企业出口退税进货明细申报表；
外贸企业出口退税电子申报数据（外贸企业出口退税申报系统生成）；
出口货物报关单（出口退税专用）；
经认证的增值税专用发票（抵扣联）；
广东省出口商品发票；
出口消费税应税的应税货物的，还须提供税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；
如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，还须提供《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）；
如属委托加工收回货物出口的（包括贸易和进料加工贸易），需提供《委托加工合同》及经主管税务机关核定的《出口货物退税率鉴定表》；
如属进料加工贸易方式的，需提供加盖外经贸部门加工贸易业务审批专章的《加工贸易业务批准证》；
如属进料加工贸易方式，进口料件采取作价方式复出口的，需提供主管税务机关出具的《进料加工贸易免税证明》复印件；
如属逾期申报的 ，需提供主管税务机关出具的《核准延期申报出口退（免）税通知书》或《保税区出境货物备案清单》（经保税区出口）。
上述复印件资料必须注明“此件由我单位提供且与原件相符”并加盖纳税人的公章或财务专用章。
二、一般纳税人的生产企业
（一）申报出口退（免）税的时限要求
生产企业免、抵、退税申报期为每月1—15日（逢节假日顺延）。生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，在规定期限内向主管税务机关申报办理出口退（免）税手续，如果其到期之日超过当月的免、抵、退税申报期，企业应在次月的免、抵、退税申报期内申报免、抵、退税。
（二）申报时提供的资料
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出货物免、抵、退税申报汇总表附表》及电子数据；
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》及电子数据，其中内附以下凭证：
出口货物报关单（出口货物退税专用联）；
广东省出口商品发票；
如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，须提供《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）；
列名生产企业出口外购产品应税消费品的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；
如属逾期申报的 ，需提供主管税务机关出具的《核准延期申报出口退（免）税通知书》或《保税区出境货物备案清单》（经保税区出口）。
涉及进料加工业务的生产企业还需提下列资料：
进料加工登记业务类
纸质进料加工海关手册
《生产企业进料加工登记申报表》；
加工登记手册原件及复印件；
进料加工贸易合同原件及复印件。
B.电子手册
《加工贸易联网监管企业计划分配率备案表》（该表由主管税务机关核定。新发生进料加工业务的，核定依据为海关登记资料；有历史进料加工业务记录的，核定依据为进料加工贸易历史数据的实际分配）；
《联网监管企业加工贸易批准证》；
《海关实施加工贸易联网监管通知书》；
上一期税务机关核准的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》。
（二）进料加工贸易进口料件申报
1）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；
2）原材料明细帐页、总帐帐页复印件。
（三）进料加工贸易免税证明
《生产企业进料加工贸易免税证明》
（四）进料加工业务核销类
A．纸质进料加工海关手册
《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》；
海关核准签章的《进料加工合同核销申请表》复印件；
海关按内销征税的专用缴款书和对应报关单的复印件。
B．电子手册
《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》；
《加工贸易联网监管企业核销表》；
《进料加工电子手册核销跟踪表》；
《手册执行情况表》；
海关按内销征税的专用缴款书和对应报送单的复印件；
纳税人出口退税申报的电子备份数据。
上述复印件资料必须注明“此件由我单位提供且与原件相符”并加盖纳税人的公章或财务专用章。
三、小规模纳税人
（一）申报出口退（免）税的时限要求
1. 小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。
2. 小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15日），持相关资料到主管税务机关按月办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据。
（二）申报时提供的资料
《小规模纳税人出口货物免税申报表》；
《小规模纳税人免税核销申报汇总表》；
《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》；
广东省出口商品发票；
出口货物报关单（出口退税专用）；
如属于小规模纳税人委托出口货物的，还须提供代理出口货物证明、代理出口协议。

上述复印件资料必须注明“此件由我单位提供且与原件相符”并加盖纳税人的公章或财务专用章。

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